重磅！刚刚，证监会、财政部最新发布

普华永说念的罚单尘埃落定。普华永说念被暂停筹画业务6个月，罚没款4.41亿元。

9月13日，财政部、证监会辨别发布了对普华永说念的行政处罚。因触及恒地面产2018年审计项揣测打算违纪步履，财政部给予普华永说念充公违纪所得并处罚金共1.16亿元的行政处罚。同期，对普华永说念告诫、暂停筹画业务6个月、褪色普华永说念广州分所的行政处罚。证监会则充公普华永说念案涉期间一皆业务收入2774万元，并处以顶格罚金2.97亿元，统共罚没3.25亿元。

财政部暗示，将执续加大财会监督力度，严厉打击财务作弊和审计作秀步履，为帮衬社会公说念正义、范例商场经济顺次、推动经济高质地发展提供有劲支执。证监会指出，将链接坚决落实监管“长牙带刺”、棱角分明要求，凸起严监严管，执续加大对本钱商场财务作秀以及审计机构未勤快尽职步履的查处和打击力度，全力帮衬本钱商场沉稳脱手，全力保护投资者正当职权，为本钱商场高质地发展提供有劲保险。

普华永说念中国与普华永说念中天暗示，尊重并坚决效用相干行政处罚决定，对于因此事给客户以及大众带来的影响深表歉意，并将逸以待劳赢回大众的信任。被处罚的相干恒地面产审计团队成员依然与公司断绝了作事关系，看管层关系成员也被要求承担看管株连，包括前任看管层成员。普华永说念中国正在职命新的指点团队，包括在全球网罗具有丰富质地看管经验的结伙东说念主。新的指点团队将努力于于激动质地看管的普及，并将普华永说念对本钱商场信任与诚信的高兴动作第一要务。

对普华永说念开出“顶格”罚单

财政部对普华永说念作念出行政处罚露出，在司帐师事务所方面，财政部依据《中华东说念主民共和国注册司帐效法》，对普华永说念触及恒地面产2018年审计项揣测打算违纪步履，给予充公违纪所得并处罚金共1.16亿元的行政处罚。同期，对普华永说念告诫、暂停筹画业务6个月、褪色普华永说念广州分所的行政处罚。

注册司帐师方面，财政部依据《中华东说念主民共和国注册司帐效法》，对恒地面产2018年至2020年相干财务报表审计答复的4名署名注册司帐师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予打消注册司帐师文凭的处罚；依据相干看管主义，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒地面产合并财务报表的注册司帐师，给予告诫或罚金的行政处罚。

对于香港罗兵咸永说念司帐师事务所为中国恒大集团提供审计服务的关系株连，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极息争配合香港司帐及财务申诉局对相干违纪步履进行考核处理。

针对关系方面反应的普华永说念在恒地面产财务作秀中的违纪问题陈迹，把柄相干职责安排，自2024年1月起，财政部组织查验组对普华永说念恒地面产审计阵势执业质地开展专项查验。财政部查验组克服恒地面产业务量大、被查单元东说念主员下野、行政查验期间有限等弯曲，通过查阅审计职责底稿、访谈盘问相干东说念主员、延长外调相干单元、分析关系东说念主员往回电子邮件等样式，塌实完成现场查验职责。

财政部关系崇拜东说念主暗示，针对查验和审理认定的问题，财政部对普华永说念及相干注册司帐师进行了行政处罚立案，并下达了行政处罚事项见告书。针对个别当事东说念主提议的证明和辩护看法，财政部照章进行复核后，作出最终行政处罚决定。

在普华永说念恒地面产案件查处经过中，财政部加强与中国证监会的协同配合，在查验阶段，中国证监会照章对恒地面产2019年、2020年年报存在失实记载、诈骗刊行公司债券等违纪步履进行考核。财政部充分应用中国证监会的考核后果，查实恒地面产的司帐株连，在此基础上查验细则了普华永说念2019年、2020年的审计株连；聚会关系方面反应的问题陈迹，进一步查验发现了普华永说念2018年的审计违纪步履，并细则了相应审计株连。

在行政处罚阶段，按照行政处罚法第二十九条对于“对当事东说念主的归并个违纪步履，不得给予两次以上罚金的行政处罚。归并个违纪步履违抗多个法律范例应当给予罚金处罚的，按照罚金数额高的规定处罚”等规定，财政部与中国证监会协同对普华永说念进行行政处罚。中国证监会依据证券法对普华永说念2019年、2020年违纪步履给予充公违纪所得并处十倍罚金的顶格处罚。财政部依据注册司帐效法对普华永说念2018年的违纪步履给予充公违纪所得并处五倍罚金的顶格财产罚。同期，财政部依据注册司帐效法给予普华永说念暂停筹画业务6个月、褪色普华永说念广州分所的处罚，证监会对普华永说念的阅历罚罗致到财政部的处罚中。

财政部关系崇拜东说念主先容，查验发现，恒地面产审计阵势系由普华永说念坚决业务商定书并出具审计答复，且普华永说念针对恒地面产审计阵势实施的各项质地逼迫要津，均未蜕变相干违纪问题，普华永说念应为该审计阵势承担主要株连。同期，恒地面产审计阵势由普华永说念广州分所具体实施，相干署名注册司帐师均为普华永说念广州分所职责主说念主员，普华永说念广州分所派遣相干问题承担平直株连。在行政处罚法式裁量方面，财政部坚执照章依规、过罚相当，对普华永说念在恒地面产审计阵势中的违纪所得给予顶格财产罚，对承担平直审计株连的广州分所给予褪色的顶格阅历罚，对承担主要审计株连的普华永说念给予暂停筹画业务6个月的严厉处罚。

证监会出具3.25亿元罚单

在证监会层面，证监会照章对普华永说念恒地面产年报及债券刊行审计职责未勤快尽职案作出行政处罚，依据《中华东说念主民共和国证券法》规定，充公普华永说念案涉期间一皆业务收入2774万元，并处以顶格罚金2.97亿元，统共罚没3.25亿元。

证监会考核发现，普华永说念在实施恒地面产2019年、2020年年报审计职责中未勤快尽职，在审计经过中违抗多项审计准则，挣扎多项审计要求，多项审计要津失效，未保执应有的业绩怀疑，未作出正确的业绩判断，未发现恒地面产大金额、高比例财务作秀。一是审计职责底稿失真，地产阵势不雅察中约88%的记录与现实实施情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。二是现场探询要津失效，现场探询合计允洽交楼条款的楼盘大部分现实未已毕拜托，部分至我会实地考核时仍未已毕拜托，甚而是“一派旷地”。三是样本登科范围失控，任由恒地面产替换样本，将恒地面产标注“不让去”的地产阵势扼杀在探询样本除外。四是文献查验要津失灵，核验无非常的交楼清单，现实上多数业主署名证实日晚于钞票欠债表日。五是复核要津失守，现场探询要津复核职责流于体式，复核东说念主员基于对探询东说念主员的“信任”出具复核论断。

普华永说念为恒地面产2019年、2020年年报均出具了门径无保属看法审计答复，为恒地面产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券刊行出具保证财务数据竟然、准确、齐备的声明，普华永说念制作、出具的文献存在失实记载。

证监会先容，在案件查处经过中，证监会与财政部加强疏浚、密切息争，分享信息、强化协力。在处罚裁量上，我会照章对普华永说念两年间一皆业务收入赐与充公，并处以顶格罚金，与财政部协同罚金共计4.41亿元；在“阅历罚”上，鉴于财政部已对普华永说念作出暂停筹画业务的行政处罚，暂歇业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。

“普华永说念上述步履，不仅仅肤浅的审计溺职、失效步履，它在一定进程上遮掩甚而豪迈了恒地面产财务作秀和诈骗刊行公司债券，严重侵蚀法律和诚信基础，严重毁伤投资者正当职权，严重防碍商场信心，照章应予重办。”证监会关系崇拜东说念主暗示，证监会坚执照章办案，严格履行要津，以事实为依据，以法律为准绳，抽象考虑其违纪事实、性质及社会危害进程等，在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又作念到过罚相当。

这次对普华永说念开出“创记录”罚单，证监会关系崇拜东说念主先容，监管法律评释职责是证监会法定职责，对少数以身试法的中介机构及东说念主员，证监会坚决落实“长牙带刺”、棱角分明要求，严监严管，用足用好法律授权，严格法律评释、严肃处理。司帐师事务所等证券服务机构执业中粗率果断、草草了事，甚而“当胪列”“走过场”，未勤快、不尽职，制作、出具文献有失实记载、误导性证明大约要紧遗漏，就可能被充公违纪业务收入，并被处以数倍甚而顶格罚金，情节严重的还可能执业受限，以致收入归零、业务流失，甚而堕入声誉危境。罚一劝百，但愿庞大中介机构引以为戒，慎终如初，原原委委地履行法律规定的义务要求，时候紧绷勤快尽职这根弦，信得过安身专科、审慎执业、珍贵声誉，客不雅、独处、专科地发表看法，确保制作出具文献不存在失实记载、误导性证明大约要紧遗漏，不负众托，信得过担负起证券商场“看门东说念主”职责。

谈及商场上还有东说念主脸色恒大集团偏激审计机构的违纪步履偏激株连精良，证监会关系崇拜东说念主指出，恒地面产是境内法东说念主，在境内往来所债券商场公开垦行公司债券，依据《中华东说念主民共和国证券法》，证监会对恒地面产公司债券刊行往来举止偏激审计机构普华永说念证券服务业务负有监管职责。查处恒地面产诈骗刊行、信息露出违纪偏激审计机构普华永说念未勤快尽凭空题，既是我会的权限边界，更是我会的职责地方。

证监会关系崇拜东说念主强调，恒大集团是境外法东说念主，在我国香港地区往来所上市。恒大集团在我国香港地区刊行证券并上市往来步履偏激审计机构执业步履，受我国香港地区法律敛迹。我国香港地区关系监管机构近期暗示，正就恒大集团审计机构的相干审计等进行独处考核。后续淌若我国香港地区关系方面提议肯求，证监会将协同财政部通过跨境法律评释合作机制和渠说念，积极配合关系方靠近相干违纪步履进行考核处理。

普华永说念发布声明

刚刚，普华永说念中国与普华永说念中天就中华东说念主民共和国财政部和中国证监会对恒地面产集团有限公司审计行政处罚决定发布声明。

2024年9月13日，中华东说念主民共和国财政部和中国证券监督看管委员会（以下合称“监管机构”）公布了对于普华永说念中天司帐师事务所（特等世俗结伙）（以下简称“咱们”或“普华永说念中天”）对前客户恒地面产集团有限公司（以下简称“恒地面产”）审计职责的行政处罚决定。

普华永说念中天充分派合了监管机构的查验职责，咱们尊重并坚决效用相干行政处罚决定。

咱们毅力到，恒地面产的审计并莫得达到咱们一直遵循的高门径以及社会各界的渴望。咱们决心以此为鉴，久了反念念，全面经受教化。

咱们对于因此事给客户以及大众带来的影响深表歉意，并将逸以待劳赢回大众的信任。

经过戒备的里面考核，咱们弃取了一系列的整改和追责措施。被处罚的相干恒地面产审计团队成员依然与公司断绝了作事关系，咱们也要求看管层关系成员承担看管株连，包括前任看管层成员。普华永说念中国正在职命新的指点团队，包括在全球网罗具有丰富质地看管经验的结伙东说念主。新的指点团队将努力于于激动质地看管的普及，并将普华永说念对本钱商场信任与诚信的高兴动作第一要务。

普华永说念的高质地审计在中国有着多年邃密的历史，咱们确信恒大审计团队少数成员的步履并弗成代表普华永说念中国埋头苦干职责着的一万八千多名职工。同期剥肤之痛，针对本次处罚，咱们依然弃取了一系列整改措施，包括加大对东说念主员、培训和科技的投资，并加强文化设立和公司看管的普及，以确保咱们对证地的高兴反应在咱们的每一项职责中。

普华永说念中天将坚韧不拔地遵照和帮衬最高审计门径，坚决支执监管机构针对商场和行业所弃取的各项监管措施。咱们将一如既往地为我国本钱商场的高质地发展和加速构建中国特点当代金融体系孝顺专科力量。

责编：政策恒

校对：祝甜婷